Tin tức

LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (“TNCN”) NĂM 2025 (LUẬT SỐ 109/2025/QH15)

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật số 109/2025/QH15.

Theo đó, một số điểm mới Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cần lưu ý như sau: 

  • Điều chỉnh biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống 5 bậc

Từ ngày 1/7/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc. Mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng một tháng. Thuế suất cao nhất vẫn là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng, thay vì mức 80 triệu như hiện nay. Cụ thể:

  • Thay đổi về giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ thuế khác

Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng; cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.

Ngoài ra, Luật còn quy định các khoản giảm trừ bổ sung đối với chi phí y tế, giáo dục và đào tạo cho người nộp thuế và người phụ thuộc, trong phạm vi các mức trần nhất định. Các khoản chi này phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu pháp lý về hóa đơn và chứng từ theo quy định.

  • Tăng ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập khác

Ngưỡng chịu thuế được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng đối với một số loại thu nhập tính theo từng lần phát sinh, bao gồm tiền trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng.

  • Bổ sung các khoản thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;

– Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;

– Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;

– Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;

– Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

  • Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh

Ngưỡng doanh thu hằng năm không chịu thuế đối với hộ kinh doanh sẽ được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

  • Bán vàng miếng sẽ phải chịu thuế TNCN 0,1%

Hoạt động chuyển nhượng vàng miếng sẽ chịu thuế suất 0,1% trên mỗi giao dịch. Luật trao quyền cho Chính phủ quy định ngưỡng giá trị chịu thuế, thời điểm áp dụng, đồng thời điều chỉnh mức thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

  • Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thuế đối với chuyển nhượng vốn vẫn được áp dụng với thuế suất 20% trên phần thu nhập chịu thuế, áp dụng cho cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Trường hợp không xác định được thu nhập chịu thuế, sẽ áp dụng thuế suất khoán 2% trên giá chuyển nhượng.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán, cá nhân cư trú và không cư trú vẫn tiếp tục chịu thuế TNCN 0,1% trên giá chuyển nhượng.

  • Bổ sung thu nhập được miễn thuế

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc trong lĩnh vực công nghệ số, đặc biệt là nhân sự công nghệ cao tham gia R&D, sản xuất công nghệ số trọng điểm, bán dẫn, AI hoặc công nghệ chiến lược, được miễn thuế TNCN trong 5 năm.

Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú (khoản 2, Điều 29) áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.